，全球最受欢迎离岸公司注册地百慕大、开曼群岛、巴哈马税务介绍

跨国税收计划的“热线”是经济全球化趋势下，低税地是国际大财团设立子公司的“热线”。

在税收筹划日益红火的今天，低税地也成为跨国税收筹划的“热土”。

最受欢迎的离岸公司注册地

据了解，一般来说，将公司设在避税港，通过低税承担负担的渠道通常有四种。 一、税后收入可以分配给有税收协定关系的所在国，享受较低的代扣税率。 二、税前收入多出现在低税管辖的地方，这样标准税率较低，甚至可能是零税率三、通过征收低税率的劳务报酬所得税，减轻税负四、在避税港持有较多税后收入的，享受税收递延的好处

各种低税地，由于地理位置、经济水平以及签订税收协定网络的情况不同，各低税地提供的税收收益也相差很大，即使是同一税种，不同企业集团子公司所能享受的税收收益也相差很大，不同控股公司利润较大的

作为跨国公司集团，设立何种类型的子公司，如何选择合适的地点，需要在充分掌握国际低税区经济、税收制度、法律等资料的基础上，结合集团整体经营战略进行仔细斟酌和设置。

百慕大，开曼群岛离岸注册地

如今，不同特色的低税地以各自的魅力，不同类型的公司在那里招揽“安居乐业”。

对所有收入低税率的税务规划地有百慕大、开曼群岛、巴哈马、马恩岛、香港等。

百慕大面积53平方公里，人口6万，自然资源匮乏，最主要的经济部门是旅游业，年接待外国游客近100万人次，是本土人口的15倍以上。

第二经济部门是金融业，仅国际管理的保险公司就有1400多家，年保险收入40多亿美元，其中仅美国公司管理的就有900多家。

目前，低税地开曼群岛也备受关注。

该岛位于加勒比海西北部，毗邻美国。

全岛只有259平方公里，人口2万多人。

全岛两大经济支柱，一是金融，二是旅游。

金融收入约占政府总收入的40%、国内生产总值的70%、外汇收入的75%。

那里征收的税种只有进口税、印花税、工商登记税、旅行者税等简单的东西。

30多年未征收个人所得税、公司所得税、资本所得税、房产税、遗产税等直接税。

各国货币在这里自由流通，外汇自由出入，资金投入和提取完全自由，外国人资产所有权受法律保护，交通运输设施健全，目前已成为西半球离岸融资业最大的中心。

20世纪90年代初，世界上最大的25家跨国银行几乎都在开曼群岛设立子公司或分支机构，在岛内设立的金融、信托类企业总资产超过2500亿美元，占欧洲美元交易总额的7%，涉及56个国家。

在开曼，相当多的银行和信托公司免除了所得税，条件是交易行为在境外进行。

在开曼设立的管理保险公司有370家，仅次于卢森堡、百慕大，位居世界第三，年保险费收入约20亿美元。

控制保险公司的发展，取决于几个因素。 一是手续简单，注册资本120万美元以上；二是起步早，1979年对离岸保险公司制定了正式法规；三是条件具备，银行、律师事务所、会计师事务所相当发达，有保险管理人才

巴哈马、马恩岛离岸注册地

巴哈马、马恩岛和香港也同样对各项收入实行低税率。

除这些低税地外，一些国家税收协定网络发达，外资优惠，成为“准税务筹划港”，成为国际控股、投资公司、中介金融公司、信托公司设立的热点地区。

荷兰、瑞士、荷属安的列斯、塞浦路斯等。

跨国公司集团在这些地区设立了控股公司、投资公司和中介金融公司，凭借这些国家税收协定的先进网络，可以获得许多税收协定提供的利益。

荷兰是澳大利亚、奥地利、丹麦、芬兰、德国、法国、希腊、瑞士、匈牙利、印度、日本、韩国、卢森堡、马来西亚、新西兰、新加坡

预扣税税率：正常股息为25%，相对于协约国下调至5%、7.5%、10%或15%。 利息和特许权使用费不征税。

其中对丹麦、芬兰、爱尔兰、意大利、挪威、瑞典、英国和美国的股息预扣税限定税率也为零。

此外，与股息相比，汇出海外的公司利润也可以享受低税或免税的优惠。

荷兰税法规定，居民公司取得的股息和资本利润按35%的公司所得税征税，但对符合一定条件的公司外资部分取得的股息和资本利润按所占比例全额免征公司税。

瑞士、塞浦路斯离岸注册地

瑞士也是由于税收协定网络相当发达，设立了很多国际控股、中介金融公司的国家之一。

瑞士与澳大利亚、奥地利、比利时、加拿大、丹麦、埃及、法国、德国、英国、美国等30多个国家签署了全面税收协定。

瑞士预扣税税率：一般股息为35%，相对于协约国下调至5%、7.5%、15%或20%。 利息为35%，相对于协约国下调至5%、7.5%、15%或20 %。 专利权不征税。

塞浦路斯的税收协定网络也很发达。

除了早就与俄罗斯、东欧部分国家签订协定外，还与包括加拿大、丹麦、德国、芬兰、英国、澳大利亚、美国和中国在内的西方许多经济发达国家签订了双边税收协定。

塞浦路斯位于地中海东北部，是欧亚大陆的交接地，除了先进的税收协定网络外，许多跨国公司还在那里设立了各种子公司。

很多国家对特定企业征收的所得税采取低税率，例如安提瓜、巴巴多斯、格林纳达是国际商业公司，牙买加是国际融资公司，荷属安的列斯是投资公司和专利控股公司，马恩岛、列支敦士登和卢森堡是控股公司。

经济发达的卢森堡大公国，位于欧洲西部，毗邻比利时、法国、德国，从1929年开始对持股公司实行特别税收优惠，所得税、资本利得税、预扣税、个人所得税几乎全部免除。

只对符合一定条件的新增资本征收1%的资本税，对公司股权资本征收0.2%的财产税。

泽西岛和根西岛对居民纳税人国内外所得征收20%的所得税，跨国公司可以在那里设立基本免税的非居民持股公司。

具体来说，公司注册登记设在岛上，管理中心设在岛外，无需缴纳公司所得税的20%，每年只需缴纳500英镑的定额执照税。

对泽西岛信托业的税收也比较优惠，境内受托人取得信托财产的境外所得，受益人不是泽西岛居民，该信托企业无需缴纳所得税。

这些低税地和“准税务筹划地”在税收政策上的差异，为跨国税收提供了很大的筹划空间。